工程挂靠企业账务处理

答：1、收到分包工程完工单时：

借：施工成本—分包合同成本

贷：应付账款—分包单位

贷：其他应付款—代扣代缴税费(分包款的增值税、城建税、教育附加)

2、总包款确认时：

借：应收账款—业主

贷：工程收入

3、计提工程款(扣除外包工程款)的税金及附加：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—城建税、教育附加

4、交税费：

借：应交税费—城建税、教育附加

贷：银行存款

5、收到全部工程款时：

借：银行存款

贷：应收账款—业主

6、支付分包单位工程款时：

借：应付账款—分包单位

借：其他应付款—代扣代缴税

贷：其他业务收入(收取的管理费)

贷：银行存款

7、本企业购材料：

借：施工成本—材料

贷：银行存款

计提工资：

借：施工成本—工资

借：管理费用—工资

贷：应付工资

发放工资：

借：应付工资

贷：库存现金

8、结转全部工程成本：

借：工程成本

贷：施工成本—分包合同成本

施工成本—材料、人工工

9、结转全部收入：

借：工程收入

其他业务收入

贷：本年利润。

10、结转损益：

借：本年利润

贷：工程成本、税金及附加、管理费用等

挂靠需要注意的几个问题：

作为财务管理主要注意三个方面的问题：

一是甲方划款以后，才能再次划款给挂靠人;

二是每次划款均必须由挂靠人提供发票;

三是工程结算后挂靠人，必须向税务缴税的税票必须返回原件。